В
7 отделов продаж

Предоставление информации налоговым органам иностранных государств по организациям.

 

В целях выполнения требований Соглашения между Правительством Республики Беларусь и Правительством Соединенных Штатов Америки об улучшении соблюдения международных налоговых правил и реализации Закона Соединенных Штатов Америки о налоговом контроле счетов в иностранных финансовых учреждениях, заключенного в городе Минске 18 марта 2015 года и ратифицированного Законом Республики Беларусь от 15 июля 2015 г. «О ратификации соглашения между Правительством Республики Беларусь и Правительством Соединенных Штатов Америки об улучшении соблюдения международных налоговых правил и реализации Закона Соединенных Штатов Америки о налоговом контроле счетов в иностранных финансовых учреждениях» Республиканское дочернее унитарное страховое предприятие «Стравита» (далее – Страховщик) ежегодно информирует службу внутренних доходов США (IRS) об обслуживаемых Страховщиком договорах, принадлежащих американским налогоплательщикам (их количестве, владельцах, остатке средств, сумме начисленных доходов).

К американским налогоплательщикам Страховщик относит:

  • организации, являющиеся американскими налогоплательщиками (только в случае, если такая организация не относится к лицам, исключенным согласно Соглашения из состава подотчетных налоговых резидентов США);
  • организации, не являющиеся американскими налогоплательщиками, один или несколько бенефициарных владельцев<*> которых являются американскими налогоплательщиками, при условии, что согласно Соглашения данная организация является «пассивной» неамериканской организацией.

<*> Бенефициарный владелец – физическое лицо, которое является собственником имущества клиента, либо владеет не менее чем 10 процентами акций (долей в уставном фонде, паев) клиента-организации, либо прямо или косвенно (через третьих лиц) в конечном итоге имеет право или возможность давать обязательные для клиента указания, влиять на принимаемые им решения или иным образом контролировать его действия. Если в результате принятия мер по идентификации Страховщиком бенефициарный владелец не установлен, им считается лицо, осуществляющее функции единоличного исполнительного органа клиента-организации, либо лицо, возглавляющее его коллегиальный исполнительный орган.

Для выявления счетов организаций, подотчетных в рамках Соглашения, Страховщик использует следующие признаки принадлежности владельца счета к США:

  • место регистрации (место организации) в США;
  • адрес нахождения в США;
  • наличие информации о статусе налогоплательщика США (наличие номера налогоплательщика США (EIN));
  • другие признаки, указывающие на связь с США (например, отнесение бенефициарных владельцев неамериканской организации к американским налогоплательщикам).

Для подтверждения (опровержения) принадлежности владельца счета к США Страховщиком запрашиваются следующие сведения:

Наименование признака принадлежности владельца счета к США

Документы, необходимые для подтверждения того, что организация не подотчетна в рамках Соглашения

Документы, необходимые для подтверждения того, что организация подотчетна в рамках Соглашения

место регистрации (место организации) в США

подтверждение, что организация относится к лицам, исключенным согласно Соглашения из состава подотчетных налоговых резидентов США

форма W-9;

 

согласие на предоставление информации (запрашиваются в случае непредоставления документов, подтверждающих, что организация не подотчетна в рамках Соглашения)

адрес нахождения в США

наличие информации о статусе налогоплательщика США (наличие номера налогоплательщика США (EIN))

другие признаки, указывающие на связь с США (например, отнесение бенефициарных владельцев неамериканской организации к американским налогоплательщикам)

подтверждение, что организация является активной неамериканской организацией

форма W-9, заполненная бенефициарным владельцем организации;

 

согласие на предоставление информации, заполненное бенефициарным владельцем организации;

 

форма W-8BEN-E, заполненная клиентом;

 

согласие на предоставление информации, заполненное клиентом по договору (запрашиваются в случае непредоставления документов, подтверждающих, что организация не подотчетна в рамках Соглашения)

В соответствии с подпунктом 1.4. пункта 1 Указа Президента Республики Беларусь от 15 октября 2015 года № 422 «О предоставлении информации налоговым органам иностранных государств» Страховщик:

  • отказывает в заключении договора организации, обратившейся с заявлением к Страховщику, в отношении которой у Страховщика имеются документально подтвержденные основания считать, что она является подотчетной в рамках Соглашения, при ее отказе в заполнении установленных Страховщиком форм;
  • в одностороннем порядке отказывается от исполнения заключенного договора при отказе владельцем счета (его бенефициарным владельцем), в отношении которого у Страховщика имеются документально подтвержденные основания считать, что он является подотчетным в рамках Соглашения, от предоставления документов и информации, необходимых для выполнения обязательств по Соглашению, и (или) от заполнения установленных форм и дачи согласия на предоставление информации.