В
7 отделов продаж

Предоставление информации налоговым органам иностранных государств по физическим лицам.

 

В целях выполнения требований Соглашения между Правительством Республики Беларусь и Правительством Соединенных Штатов Америки об улучшении соблюдения международных налоговых правил и реализации Закона Соединенных Штатов Америки о налоговом контроле счетов в иностранных финансовых учреждениях, заключенного в городе Минске 18 марта 2015 года и ратифицированного Законом Республики Беларусь от 15 июля 2015 г. «О ратификации соглашения между Правительством Республики Беларусь и Правительством Соединенных Штатов Америки об улучшении соблюдения международных налоговых правил и реализации Закона Соединенных Штатов Америки о налоговом контроле счетов в иностранных финансовых учреждениях» Республиканское дочернее унитарное страховое предприятие «Стравита» (далее – Страховщик) ежегодно информирует службу внутренних доходов США (IRS) об обслуживаемых Страховщиком договорах, принадлежащих американским налогоплательщикам (их количестве, владельцах, остатке средств, сумме начисленных доходов).

К американским налогоплательщикам Страховщик относит физических лиц:

  • граждан США, независимо от наличия у них гражданства другого государства;
  • имеющих разрешение на постоянное пребывание (вид на жительство) в США (например, Green Card);
  • имеющих номер налогоплательщика США (SSN) (например, лица, соответствующие критерию «долгосрочного пребывания в Соединенных Штатах»<*>, установленного законодательством США для признания американским налогоплательщиком). 

<*>Долгосрочным считается пребывание, если срок нахождения на территории США не менее 31 дня в течение текущего календарного года и не менее 183 дней в течение 3 лет, включая текущий год и два непосредственно предшествующих года.

Для выявления американских налогоплательщиков Страховщик использует следующие признаки принадлежности клиента к США:

  • место рождения в США;
  • почтовый адрес или адрес проживания в США (в том числе почтовый ящик в США);
  • контактный номер телефона в США;
  • наличие доверенности или права подписи, предоставленное лицу с адресом в США;
  • наличие сведений о пребывании клиента в США в течение трех последних лет;
  • другие признаки, указывающие на связь с США. 

Для подтверждения (опровержения) принадлежности клиента к США Страховщиком запрашиваются следующие сведения:

Наименование признака принадлежности к США

Документы, необходимые для опровержения отнесения владельца счета к налоговым резидентам США

Документы, необходимые для подтверждения отнесения владельца счета к налоговым резидентам США

прямые доказательства принадлежности к американским налогоплательщикам

признак не опровергается

форма W-9;

 

согласие на предоставление информации

место рождения в США

форма W-8BEN;

копия неамериканского паспорта или другого удостоверения личности государственного образца, подтверждающего гражданство или подданство владельца счета в иной стране, нежели США;

копия свидетельства об утрате гражданства США или обоснованные пояснения (причины отсутствия у владельца счета подобного свидетельства, несмотря на отказ от американского гражданства, или причины неполучения владельцем счета американского гражданства при рождении)

форма W-9;

 

согласие на предоставление информации (запрашиваются в случае непредоставления документов, опровергающих отнесения владельца счета к налоговым резидентам США)

почтовый адрес или адрес проживания в США (в том числе почтовый ящик в США)

форма W-8BEN;

документальное подтверждение, что владелец счета не имеет статуса гражданина (резидента) США (например, копию неамериканского паспорта или другого удостоверения личности государственного образца, подтверждающего гражданство или подданство владельца счета в иной стране, нежели США, и содержащее информацию о его месте жительства);

письменное пояснение причин предоставление Страховщику информации, указывающей на связь с США

контактный номер телефона в США

наличие постоянных инструкций клиента по договору на осуществление переводов денежных средств на счет, открытый в США

наличие доверенности или права подписи, предоставленное лицу с адресом в США

наличие сведений о пребывании владельца счета в США в течение трех последних лет

другие признаки, указывающие на связь с США

В соответствии с подпунктом 1.4. пункта 1 Указа Президента Республики Беларусь от 15 октября 2015 года № 422 «О предоставлении информации налоговым органам иностранных государств» Страховщик:

  • отказывает в заключении договора физическому лицу, обратившемуся с заявлением к Страховщику, в отношении которого у Страховщика имеются документально подтвержденные основания считать, что он является американским налогоплательщиком, при его отказе в заполнении установленных Страховщиком форм;
  • в одностороннем порядке отказывается от исполнения заключенного договора при отказе клиента, в отношении которого у Страховщика имеются документально подтвержденные основания считать, что он является американским налогоплательщиком, от предоставления документов и информации, необходимых для выполнения обязательств по Соглашению, и (или) от заполнения установленных форм и дачи согласия на предоставление информации.