Налоговые льготы

Социальный налоговый вычет по расходам на страхование установлен подпунктом 1.2 пункта 1 статьи 210 Налогового кодекса Республики Беларусь.

Условия предоставления

Вычет предоставляется по суммам страховых взносов, фактически уплаченным физическим лицом в течение налогового периода (календарного года) страховым организациям Республики Беларусь в качестве страховых взносов по договорам:

• добровольного страхования жизни, заключенным на срок не менее 3 лет;
• добровольного страхования дополнительной пенсии, заключенным на срок не менее 3 лет;
• добровольного страхования медицинских расходов.

При заключении договора с иностранными страховыми компаниями данная льгота не предоставляется.

Предельный размер

Социальный налоговый вычет равен сумме уплаченных страховых взносов, не превышающих предельный размер, установленный для календарного года:

• 2024 г. – нет ограничений по размеру;
• 2023 г. – нет ограничений по размеру;
• 2022 г. – нет ограничений по размеру;
• 2021 г. – нет ограничений по размеру;
• 2020 г. – нет ограничений по размеру;
• 2019 г. – нет ограничений по размеру;
• 2018 г. – 3 164 руб.
• 2017 г. – 2 874 руб.
• 2016 г. – 1 813 руб. (18 130 000 руб.)
• 2015 г. – 16 000 000 руб.
• 2014 г. – 12 000 000 руб.
• 2013 г. – 10 000 000 руб.
• 2012 г. – 6 000 000 руб

Если фактически уплаченная сумма за год превысит установленный законодательством предел, то сумма превышения на последующие налоговые периоды не переносится и по ней физическое лицо получить социальный налоговый вычет не вправе.

Если в течение календарного года социальный налоговый вычет физическим лицом не применялся или был использован не полностью, то неиспользованная сумма переносится на последующие налоговые периоды до полного ее использования.

Вычетом вправе воспользоваться физические лица, оплатившие страховые взносы по договорам добровольного страхования жизни или дополнительной пенсии:

• за себя;
• за лиц, состоящих с ними в отношениях близкого родства;
  К лицам, состоящим в отношениях близкого родства, относятся родители (усыновители), дети (в том числе усыновленные, удочеренные), родные братья и сестры, дед, бабка, внуки, прадед, прабабка, правнуки, супруги.
• за своих подопечных, в том числе бывших подопечных, достигших восемнадцатилетнего возраста.

Порядок получения

Получить социальный налоговый вычет физическое лицо имеет право:

• у нанимателя по месту основной работы (службы, учебы);
  
  • Скачать пример заявления в бухгалтерию DOCX, 11.9 KB
• в налоговом органе по месту постановки на учёт – по доходам, полученным не по месту основной работы (службы, учебы) и (или) подлежащим налогообложению в соответствии с пунктом 1 статьи 219 Налогового кодекса, по окончании налогового периода при подаче налоговой декларации (расчета).

Индивидуальные предприниматели (нотариусы, адвокаты), не имеющие в течение отчетного (налогового) периода места основной работы (службы, учебы), применяют социальные налоговые вычеты при исчислении подоходного налога с физических лиц за отчетный (налоговый) период.

Для получения вычета необходимо предоставить следующие документы:

• копию договора страхования (извещения о заключении договора страхования, страхового полиса);
• документы, подтверждающие фактическую оплату страховых взносов и содержащие информацию:
  • фамилия, имя, отчество плательщика;
  • фамилия, имя, отчество лица, за которое произведена оплата страховых взносов; сумма и дата оплаты;
  • назначение платежа.

В случае, если документы не содержат указанных реквизитов или утеряны, Государственное предприятие «Стравита» предоставит вам справку, содержащую необходимую информацию, скрепленную печатью.

Физические лица, осуществляющие расходы на страхование лиц, состоящих с ними в отношениях близкого родства, подопечных, в том числе бывших ранее подопечными, дополнительно представляют одну из перечисленных копий:

• копию свидетельства о заключении брака;
• копию свидетельства о рождении ребенка (детей);
• копии документов, подтверждающих степень близкого родства;
• копию выписки из решения органов опеки и попечительства.

Если социальный налоговый вычет предоставляет налоговый орган, то вместе с налоговой декларацией представляются:

• справка о доходах, исчисленных и удержанных суммах подоходного налога с физических лиц по форме, утвержденной Министерством по налогам и сборам Республики Беларусь;
• иные документы, подтверждающие получение дохода.

Плательщики, расторгнувшие договоры добровольного страхования жизни и дополнительной пенсии, а также получившие доходы в виде возврата страховых взносов, в отношении которых применен социальный налоговый вычет на страхование, обязаны подать налоговую декларацию в налоговый орган по месту постановки на учет. Срок представления декларации – не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом (календарным годом).

При корпоративном страховании

Взносы, уплаченные за сотрудников предприятием, являющимся  местом их основной работы (службы, учебы), в том числе за пенсионеров, ранее работавших у них, по коллективному договору страхования жизни и (или) дополнительной пенсии, а также от профсоюзных организаций членами таких организаций не облагаются подоходным налогом в пределах 5 395 руб. в год от каждого источника в течение календарного года (п. 24 ст. 208 НК).

Помимо этого, не облагаются подоходным налогом страховые выплаты и бонус (дополнительный доход от инвестиционной деятельности страховщика). (Особенная часть Налогового кодекса Республики Беларусь).